全国高等教育自学考试国家税收标准预测试卷（三）
第一部分选择题
一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1． 国家依据法律征税，而关菲一种自愿交纳，是指税收的
A、 无偿性 B、固定性 C、有偿性 D、强制性
2． 税法规定卷烟按其销售价格计算征税，这个销售价格是消费税的（）
A、计税依据 B、税率 C、征税对象 D、税目
3．随征税对象数额的增大而提高的税率是
A、比例税率 B、单一比例税率 C、累进税率 D、幅度比例税率
4．不同税种对资本投资的影响不同，直接税直接影响
A、投资报酬率 B、消费水平 C、资本结构 D、国民资本
5．与税收组织财政收入的作用相对应的是
A、经济职能 B、财政职能 C、调节收入 D、限制高消费
6．阐述了具有代表性的近代税收原测之一瑞士
A、瓦格纳 B、斯密 C、费雪 D、西斯蒙第
7．税收征管的基本依据是
A、税制 B、税法 C、税收法规 D、税收职能
8、与税负转嫁成正比的是
A、商品需求弹性 B、商品供给弹性 C、商品价格 D、商品数量
9．征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分的增值税类型是
A、消费型 B、生产型 C、收入型 D、增长型
10．委托加工消费品，如果没有同类消费品的价格，应按如下公式计算组成计税价格
A、原材料成本+加工费 B、原材料成本-加工费
1+消费税税率 1-消费税税率
B、 原材料成本+加工费 D、成本
1-消费税税率 税率
11．主要为增加国家财政收入而征收的关税是
A、保护关税 B、财政关税 C、优惠关税 D、差别关税
12、吨税的计税依据是
A、注册的净吨位 B、吨位 C、注册吨位 D、船舶容积
13．出口退税的总原则是
A、多征少退 B、少退少征 C、征多少，退多少，未征不退和彻底退税
D、多征多退
14．我国企业所得税规定，无形资产的摊销，应当采取的计算方法是
A、直线法 B、加速法 C、直接法 D、间接法
15．居民（公民）管辖权确立的税收管辖权的原则是
A、属地原则 B、属人原则 C、地域原则 D、居住地原则
16．我国个人所得税规定稿酬所得每次收入不超过4000元的，其纳税额的计算为，减除费用
A、1000元 B、600元 C、800元 D、400元
17．我国农业税规定，对粮食作物的农业收入，计算征税均按
A、常年产量 B、实际产量 C、年均产量 D、当年产量
18、我国农业物产税规定，对新开发的荒山，免税年限为
A、1—2年 B、1—3年 C、1年 D、4年
19．资源税的征收原则是
A、普遍征收、级差调节 B、重点征收，普遍调节
C、重点征收 D公平税负
20．耕地占用税采用的税是
A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、均一税率
21、土地使用税采用
A、定额税率 B、超额累进税率 C、幅度定额税率 D、固定税率
22、土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，其土地增值税税率为
A、关税 B、农业税 C、20% D、筵席税
23．下列各税种中属于所得税制的有
A、关税 B、农业税 C、印花 D、筵席税
24．采用以所税为主体的税制结构模式的国家是
A、美国 B、法国 C前苏联 D、中国
25．从事生产、经营的纳税人的账簿，应当保存
A、5年 B、8年 C、10年 D、15年
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题的五个备选答案中选出二至五个正确答案，并将正确答案的号码填在题干的括号内，正确答案未选全或选错该小题无分。
26．社会产品价值按最终用途划分，可分为
A、储备基金 B、生产基金 C、积累基金 D、消费基金 E、补偿基金
27.按照税收收入的归属权，可将税收分为
A、中央税 B、地方税 C、国家税 D、国家地方共享税 E、中央地方共享税
下列适用13%低税率的有
A、 粮食 B、冷气 C、煤气 D、食用植物油 E、化肥
29．应交纳消费税的有
A、烟丝 B、白酒 C、小轿车 D、农膜 E、护肤护发品
30．营业税的征税范围包括
A、金融保险业 B、邮政电信业 C、娱乐业 D、建筑业 E、文化体育业
第二部分 非选择题
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
31．扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？
32．纳税环节有几种形式？
33．简述混合销售与兼营行为的区别。
34．简述营业税税目税率设计的特点。
35．企业所得税改革的指导思想和原则是什么？
四、计算题（本大题共4小题，共20分）
36．下表为超额累进税率表
|
级数 |
所得额级距 |
税率% |
速算扣除数 |
|
1
2
3
4
5
6
7
8 |
所得额在400元以下
所得额在400—1000元部分
所得额在1000—2000元部分
所得额在2000—5000元部分
所得额在5000—10000元部分
所得额在10000—20000元部分
所得额在20000—50000元部分
所得额在50000元以上 |
5
10
15
20
25
30
40
50 |
0
20
70
170
420
920
2920
7920 |
37．浙江海盐区某盐厂2000年5月生产井矿盐2万吨，生产销售液体盐1万吨，将自产的液体盐1万吨加工成3000吨的固体盐出售；另外购液体盐2万吨（该液体盐已纳税6万元）加工成6000吨的固体盐出售。已知该盐厂生产的井矿盐和固体盐适用税额为每吨12元，生产的液体盐适用税额为每吨3元。根据上述内容，计算该盐厂应纳税额。
38．某学校创建于1998年8月，创建时曾以30万元购买1栋楼房用作图书馆。1999年8月，该校因各方面原因被迫压缩办学规模，图书馆闲置未用。校领导遂作出决定，将图书馆以每月15000元的租金，租给该市私营公司营业用。市地税局得知该校图书馆用途发生变化后，要求该校补缴契税。问：应补缴税收多少？
（假设学校所在直辖市的买契税率为4%）
39．某汽车厂为一般纳税人，从事汽车的制造和销售。该厂汽车出厂批发销售价为8万每辆（不含税）。2000年6月，该厂购销情况如下：
（1）向当地汽车销售中心销售80辆，销售中心当月付清货款后，厂里给予8%的销售折扣，开具红字发票入账。
（2）向外地特约经销点销售50辆，并交付运输费金额2万元，收到的运输发票上注明运输费15000元，装卸费5000元。
（3）逾期仍未收回的出租包装物押金10万元，记入销售收入中。
（4）购进汽车零件、原材料，取得的专用发票注明销售金额240万元，注明税额为76万元。
（5）从小规模纳税人处购进汽车零件19万元，未取得专用发票。
（6）汽车厂直接组织收购废旧零部件，支出收购金额60万元。请计算本月应纳增值税额。
五、案例分析题（本大题15分）
40．试述1994年我国税制改革的必要性。
41．在市场经济条件下，我们应当如何应用税收四个原则？ |
